本期内容：通行费客票税率票样申报表填写、实操台账设置。
大家好，我是夏夏老师。最近我会把学员问的比较典型的问题拿出来一起分享，让大家一起学习。来看一下这个学员问的问题，他问过路费的发票还有车船费的发票怎么计算抵扣？税率是多少？没有办法统计，实操当中应该怎么做？它是标准的商贸型企业，像这种商贸型企业的相关的通行费、过路费的票据一般都是计入费用的。
首先在操作通行费和过路费抵扣的问题的时候，有两点要注意。
·第一个，过路费和通行费的税率一共是三种三、五九。其次就是抵扣的时候，如果你的票据上是有实名制信息的，人工必须是和公司有劳动关系或者是劳务派遣进来的才可以，这个要注意。
·然后来讲一下，税率管路和铁路运输，也就是说做出和轿车的客运费的发票运人的，税率最低的是百分之三，相关的票样打在下面。
·接着是桥、闸通行费是百分之五，也就是经常收到的那种方形的小票，百分之九的就是火车还有飞机，火车的抵扣数据是百分之九。票价平常坐的高铁票的蓝色的小卡片就可以了。
·然后如果是飞机票就要特别注意飞机票，正常去打印车票的时候会给登机牌，但是飞机牌的硬卡纸是不能作为计算抵扣的依据的，需要行程单。行程单上进行计算的时候只用票价加燃油附加费作为奇数机场设费或者机场设税是帮有关部门代收的，所以是不算在内的。
·还有种情况，比如说用平台打滴滴或者是其他的网约车会从网上开具相关的电子普票。虽然是普票也是可以按照发票上的金额来进行抵扣的。在实操中会计一般会自己设置一个excel表的转账来登记相关的发票。
我下面给大家付了一个模板，左边登记的是括号票面信息等等，然后以及计算出来的金额，右边是按照税率来进行统计的。为什么要进行统计？是因为在纳税申报的时候这些数字都是需要用到的。
要注意在报税的时候相关的模板像填写的是纳税申报表的表。
·然后如果说你取得的是旅客运输服务相关的专用发票，是在第一大项专用发票栏填写的。如果你取得的是普通发票，是在第二大栏里面填写的，也就是八b行。填写完之后要注意的是第十行第十行是作为统计栏的，也就是说你需要填写刚刚第一行、
·第二大项所有的内容加上填写相关的旅客运输的信息，直接照抄我们台章上的数据就可以了。
